作者：侯捷宁

　　基金和期货公司7月起执行新准则

　　为了使新会计准则施行工作高效、稳妥地进行，中国证监会日前发通知，明确基金和期货公司2006年度财务报告均按照现行《金融企业会计制度》编制，2007年7月1日以后，按照新会计准则进行账务处理。

 
 
　　《关于期货经纪公司执行（企业会计准则）有关新旧衔接事宜的通知》（简称《通知1》）要求，期货经纪公司应按照现行《金融企业会计制度》及编制年报的相关规定编制2006年度报告，同时按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》及本通知附件要求，编制股东（所有者）权益差异调节表，反映重大差异的调节过程。差异调节表应当经会计师审阅并连同审阅意见报证监会会计部、期货部及公司注册地证监局备案。

　　同时，《通知1》要求期货经纪公司应按照新会计准则和证监会的相关要求，结合自身特点，设置会计核算科目，于2007年6月30日之前将会计核算系统等调整到位。在会计核算系统等调整到位之前，期货经纪公司可继续采用现行的会计核算系统进行账务处理。自2007年7月1日起，期货经纪公司应按照新会计准则进行账务处理，且应按新会计准则报送月度会计报表相关信息。

　　《关于基金管理公司执行（企业会计准则）有关新旧衔接事宜的通知》（简称《通知2》）要求，基金公司2006年度财务报告应按照现行《金融企业会计制度》编制。同时，公司应按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的要求，编制新旧会计准则的股东权益差异调节表以反映股东权益重大差异的调节过程。差异调节表应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审阅，并连同审阅意见报证监会会计部、基金部及公司注册地证监局备案。而且，基金公司应按照新会计准则和证监会的相关要求，结合自身特点，设置会计核算科目，于2007年6月30日之前将会计核算系统等调整到位。2007年7月1日以后，公司应按照新会计准则进行账务处理。

　　此外，《通知2》称，《基金管理公司年度财务报备表（2006年度）》将于近期发布，同时证监会将通过2006年度报备表向公司提供符合新会计准则要求的《基金管理公司会计科目设置指南》。为保证公司顺利完成新会计准则下会计科目的设置工作，保证行业整体基础财务信息质量，提高财务信息的准确透明度，便于财务信息、监管信息的报送，公司应按照《基金管理公司会计科目设置指南》设置公司财务系统一级、二级科目，并参考《基金管理公司会计科目设置指南》设置三级及以下级别的会计科目。